Систем за оданочување на патенти (PSN) за индивидуални претприемачи во 2022 година

содржина

Системот за патенти ги ослободува индивидуалните претприемачи од плаќање ДДВ, данок на доход и имот на физички лица. Ви кажуваме кој е подобен за патент, за какви видови активности може да се стекне и за кој бизнис е профитабилно да се префрлите на PSN во 2022 година

„Завршете го патентот и без маки со известување! – Вакви совети често им се даваат на неофитите од бизнисот. Навистина е погодно за трговците поединци кои штотуку започнуваат сопствен бизнис да работат на PSN – односно „системот за оданочување на патенти“. Плати рамен данок на државата и нема повеќе давачки. Ако направиме аналогија со современите услуги, тогаш тоа е како претплата на стриминг: плаќате и слушате музика. Заедно со адвокатката Ирина Минина, ќе зборуваме за карактеристиките на системот за оданочување на патенти (PST) за индивидуални претприемачи во 2022 година.

Каков е системот за оданочување на патенти за индивидуални претприемачи

Системот за оданочување на патенти (скратено како PSN) е посебен даночен режим, за индивидуалните претприемачи се смета за повластен. Претприемачот е ослободен од плаќање даноци, но за возврат мора да плати за работа на патент - фиксен износ. Се пресметува поединечно за секој вид дејност и регионот во кој е регистриран бизнисменот.

На еден претприемач не му е забрането да купува неколку патенти за различни активности. И, исто така, комбинирајте го PSN со други даночни режими. Други правни лица - компании (ДОО) - не можат да работат на патент. PSN првпат беше претставен во 2013 година.

Карактеристики на примена на патенти за IP

Патентот важиСамо во регионот на издавање за одреден вид активност
Колку вработени смее да имаНе повеќе од 15 вработени
Максимален годишен приходДо 60 милиони рубли. 
Што можете да направите со патентТрговија, транспорт и други услуги на населението: над 80 видови дејности
Валидност на патентотОд 1 до 12 месеци
Даночна стапка6%
Фиксни премииЗадолжително, во износ од 43 рубли. (податоци за 211)
Кога стапува на сила патентот?Не порано од 10 дена по поднесувањето на пријавата со данокот
Каде да аплициратеАко бизнисот е во местото на живеење - во вашата даночна канцеларија; ако во друг град/регион – до која било даночна канцеларија на територијата на овој предмет 
Рок за издавање даночен патент5 дена од денот на приемот на апликацијата

Закон со кој се регулираат патентите за ИС

Системот за патенти е опишан во вториот дел од Даночниот законик на Федерацијата (ТК РФ) во Поглавје 26.5 „Систем за оданочување на патенти“1. Секој регион на Федерацијата има локален закон за PSN, кој појаснува некои одредби од федералниот закон на одредена територија. На пример, ја поставува големината на даночната основа.

Видови активности на патент за индивидуални претприемачи

Постои федерален список на активности од 80 ставки - со други зборови, што може да направи бизнисот - за кои е достапен патент. Особеноста на PSN за индивидуални претприемачи во нашата земја е што порано регионот, по волја, воведе патенти на својата територија. Во 2022 година, PSN е достапен на национално ниво. Исто така, регионите добија овластување да ја дополнат листата на активности.

Регионалните списоци имаат приближно ист сет како и федералната листа, но има мали разлики. На пример, во регионот Твер можете да купите патент за „поправка на бродови и чамци“2, а во Чељабинск само за „производство и поправка на дрвени чамци по индивидуална нарачка на населението“3.

Разликите се минимални. Локалните власти се обидуваат да бидат во тренд и навремено да додадат нови области на IP бизнис на дозволените типови.

Дозволени видови

Даночниот законик наведува 80 видови активности4 – трговија на мало, услуги во домаќинството на населението, превоз на стоки и патници и некои видови производство.

Може да се најде комплетна листа на дозволени активности за вашиот регион:

  • на веб-страницата на ФТС. За да го направите ова, изберете го саканиот регион, страницата „Систем за оданочување на патенти“ и ставката „Особености на регионалното законодавство“;
  • Најдете го Законот за PSN на веб-страницата на вашиот локален законодавен дом.

Забранети видови

Нема да можете да аплицирате за патент за:

  • производство на акцизни добра (алкохол, тутунски производи);
  • екстракција и продажба на минерали;
  • продавница или угостителско место, доколку имаат трговска површина поголема од 150 m²;
  • вршење трговија на големо и трговија по договори за набавка;
  • превоз на патници и товар во присуство на повеќе од 20 автомобили во возниот парк;
  • трансакции со хартии од вредност (на пример, ако обезбедувате брокерски услуги);
  • обезбедување кредити и други финансиски услуги;
  • управување со доверба на имотот (на пример, ако имате компанија за управување што изнајмува станови на приватни сопственици и добива процент за ова).

PSN не е погоден за оние кои работат според едноставен договор за партнерство. Сите ограничувања5 наведено во член 346.43 од Даночниот законик на Федерацијата, дел 6.

Трошоците за патент за индивидуален претприемач за една година

Трошоци за патент Годишно пресметано според формулата:

даночна основа X даночна стапка = вредност на патентот.

Ако купите патент, на пример, за 1 месец, потребниот број денови се заменува во формулата.

  • Даночната основа зема предвид не реален, туку потенцијален приход на претприемачот. Дури и ако приходите на крајот се покажаа повеќе, тогаш нема да мора да плаќате ништо дополнително.

    Во еден регион, потенцијалниот приход може да биде 1 милион рубли годишно, во друг регион - 500 рубли. Тој е поставен од властите на секој регион независно. Тоа може да зависи од одреден град, бројот на вработени во државата, бројот на продажни места и други фактори. Табела со потенцијални приходи е прикачена на регионалниот закон „За патентниот систем на оданочување“.

  • Даночната стапка е 6%. Пред 31 ДЕКЕМВРИ 2023 во некои региони има даночни празници - повластена стапка од 0%. Може да го добијат индивидуални претприемачи на PSN кои први се регистрирале во даночната служба и почнале да работат во областа на лични услуги за населението, во индустриски, социјални или научни области.
  • Како резултат на тоа, цената на патентот може да биде многу различна: од 0 (ако е во сила повластен третман) до 100 рубли и повеќе.

Пример пресметка

Индивидуален претприемач од Башкирија отвори фризерски салон во Уфа. Нема да вработува персонал. Треба да плати PSN. Заменете ги вредностите во формулата.

Даночната основа, односно потенцијалниот приход за фризери во регионалниот закон е 270 рубли. Но, за Уфа, оваа вредност се множи со 000. Ова е напишано во регионалниот закон. Значи, основата ќе биде 1,5 рубли.

Даночната стапка е 6%.

RUB 405 X 000% = 6 рубли. ќе чини патент за една година.

Можете брзо да ги пресметате трошоците за патент за индивидуален претприемач за една година или кој било друг период користејќи го даночниот калкулатор на веб-страницата на Федералната даночна служба.

Како да аплицирате за патент за индивидуален претприемач во 2022 година

1. Изберете основен даночен систем

Патентот е еден вид надградба на друг систем на оданочување. За почеток, индивидуален претприемач мора да избере дали ќе работи на општ (DOS) или поедноставен (STS) даночен систем. Попрофитабилно е да се регистрира USN. Бидејќи ако добивате приход од активности кои не се опфатени со патент, нема да мора да поднесувате толку многу извештаи како на DOS.

На пример, вие превезувате патници на брод и сте купиле патент за оваа активност. Одеднаш се појави нарачка за испорака. Потребен му е сопствен патент, но нарачката е еднократна и нема желба да се купи PSN за него. ДОС ќе треба да поднесува извештаи, да плаќа ДДВ и данок на доход. На поедноставен даночен систем – стандардна декларација и данок од 6%.

2. Проверете дали вашиот бизнис е подобен за патент

Погоре, разговаравме за видовите активности што спаѓаат под патентот. Има повеќе од 80 од нив, а секој регион може да има свој. Општо земено, повеќето обични услуги за населението и видовите на трговија се подобни за патент. Не заборавајте за правилото: индивидуален претприемач не може да има повеќе од 15 вработени во државата, а годишниот приход не треба да надминува 60 милиони рубли.

3. Поднесете документи до даночната служба

Можете лично да дојдете до Федералната даночна служба или претставник со заверено полномошно или да испратите сè преку вашата лична сметка.

Мора да се поднесе барање за премин кон ПНС 10 денови пред да започнете бизнис. Постојат два формулари за апликација, и двата се соодветни. 

Преземете го првиот формулар за апликација.

Преземете го вториот формулар за апликација.

4. Почекајте одговор

Даночните власти имаат пет дена да одговорат: дали дозволува индивидуален претприемач да се префрли на патент или да испрати одбивање.

5. Плати за патентот

Ако патентот е валиден до 6 месеци: плаќањето мора да се изврши најдоцна до датумот на истекување на патентот.

Патент за период од 6 до 12 месеци: во првите 90 дена од почетокот на патентот се плаќа ⅓ од цената на патентот, а остатокот ⅔ до истекот на патентот.

Ограничувања на PSN

Постојат две ограничувања за претприемачите: не можете да вработите повеќе од 15 лица, а вкупниот приход за годината не треба да надминува 60 рубли. Патентот се однесува само на територијата на која сте го стекнале. Невозможно е да се работи во Хабаровск врз основа на патент стекнат во Москва.

PSN платен налог

Ако вашиот патент е отворен до 6 месеци, можете да ја платите целата цена на патентот во текот на овој период.

Кога рокот е помеѓу 6 и 12 месеци, треба да платите една третина од износот во првите три месеци од патентот. Преостанатиот износ (⅔) мора да се плати пред истекот на патентот.

Ве молиме имајте предвид дека претприемачот може да го намали патентот за износот на премиите за осигурување. За да го направите ова, треба да го испратите формуларот KND 1112021 до даночната канцеларија.

  • Доколку нема вработени, тогаш патентот може да се намали за целиот износ на осигурување.
  • Доколку има вработени, патентот може да се намали и до 50%.

Сметководство и известување за PSN

Кога работи на PSN, еден претприемач ги одржува истите видови сметководство како и за другите даночни системи. Треба да поднесете:

  • 6-NDFL и RSV секој квартал – до даночната служба;
  • месечен извештај на СЗВ-М, годишен СЗВ-Искуство, како и СЗВ-ТД во присуство на кадровски настани (вработување, трансфер, отпуштање) – за пензискиот фонд (ПФР); 
  • секој квартал 4-FSS – за социјално осигурување (FSS).

ИП на патент, исто така, одржува книга на приходи за секоја од неговите активности. Книгата не се изнајмува никаде, но даночната служба може да ја побара.

Добрите и лошите страни на PSN

Можност за заштеда на даноци.
Избор на кој било период на важност во рамките на една календарска година.
Способност за плаќање на патенти за повеќе активности.
Намалување на цената на патентот за износот на осигурената сума.
Некои активности се ослободени од онлајн каси (на пример, индивидуални претприемачи без персонал кој обезбедува услуги или продава стоки од сопствено производство).
Главниот недостаток за индивидуалните претприемачи на PSN: ограничувањето на износот на приход (60 милиони рубли годишно) и бројот на вработени (15 лица). Штом бизнисот расте над овие бројки, патентот ќе мора да се напушти.
Кога купувате патент за една година, мора веднаш да платите третина од износот.
За секој вид активност треба да купите сопствен патент.
За секој вид активност треба да купите сопствен патент.
Во секој регион треба да купите сопствен патент.

Популарни прашања и одговори

Адвокат Ирина Минина одговори на голем број важни прашања кои ќе им помогнат на претприемачите подобро да се движат на темата.

Кога истекува патентот за трговец поединец?

– На индивидуален претприемач му се одзема правото да работи на патент кога ќе истече периодот за кој е стекнат PSN. На пример, патент издаден на 1 јануари 2022 година за период од 6 месеци ќе заврши на 1 јули 2022 година, а за период од 12 месеци - на 1 јануари 2023 година.

Колку долго е патентот за IP?

– Патентот се издава за период од 1 до 12 месеци и само во рок од една календарска година.

Кој има корист од патент?

– Овој систем е корисен за секој индивидуален претприемач кој има потенцијална даночна стапка на другите даночни системи која ќе биде поголема отколку кога плаќаат за патент. За да ја пресметате користа, прогнозирајте го потенцијалниот профит на вашиот бизнис. А потоа пресметајте колку даноци ќе треба да платите за ова.

Колку се премиите за осигурување на патент за индивидуален претприемач?

– Фиксен придонес – 40 рубли. Се состои од: 874 рубли за пензиско осигурување, 32 рубли за здравствено осигурување. Ова се даночните бројки за 448. Во 8, придонесот ќе се зголеми на 426 рубли (2021 + 2022). Од приходи над 43 рубли, мора да се плати дополнителен пензиски придонес - 211% од годишниот трошок на патентот.
  1. Даночен законик на Федерацијата, поглавје 26.5. Систем за оданочување на патенти https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
  2. Закон на Законодавното собрание на регионот Твер од 25.02.2021 година, 1 бр. 69-ЗО https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/ 
  3. Закон на Законодавното собрание на регионот Чељабинск од 25.10.2012 година, 396 бр. 74-ЗО https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
  4. Поглавје 26.5. Патентен систем на оданочување. Член 346.43. Општи одредби https://base.garant.ru/10900200/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

  5. Член 346.43. Општи одредби http://nalog.garant.ru/fns/nk/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/

Оставете Одговор